Deux outils fiscaux pour réduire l'effort d'épargne de votre première mise de fonds.
Le Compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété (CELIAPP) et le Régime d'accession à la propriété (RAP) sont les deux principaux leviers fiscaux pour un premier acheteur au Québec. Bien utilisés ensemble, ils peuvent réduire considérablement l'effort d'épargne nécessaire pour réunir une mise de fonds.
Le CELIAPP permet de cotiser jusqu'à 8 000 $ par année, jusqu'à un maximum à vie de 40 000 $. Les cotisations sont déductibles d'impôt, comme un REER — mais contrairement au REER, un retrait admissible pour l'achat d'une première propriété n'a jamais à être remboursé. Le compte peut rester ouvert jusqu'à 15 ans après son ouverture.
Le RAP permet de retirer jusqu'à 60 000 $ de son REER, sans impôt immédiat, pour financer l'achat d'une première propriété. Contrairement au CELIAPP, cette somme doit être remboursée dans le REER sur une période maximale de 15 ans, à compter de la deuxième année suivant le retrait.
Bonne nouvelle : les deux sont cumulables sur un même achat. Pour une personne seule, le potentiel combiné peut atteindre jusqu'à 100 000 $; pour un couple de premiers acheteurs, jusqu'à 200 000 $ — à condition que les sommes soient déjà constituées.
Le statut de premier acheteur s'applique si vous (ou votre conjoint) n'avez pas été propriétaire d'une résidence principale que vous avez habitée au cours de l'année en cours ou des quatre années civiles précédentes. Même une personne qui a déjà été propriétaire peut redevenir admissible après quatre ans.
La séquence la plus souvent suggérée par les professionnels : prioriser le CELIAPP en premier, puis compléter avec le RAP si nécessaire. Mais la bonne combinaison dépend de votre situation — revenu, horizon d'achat, REER déjà constitué ou non.
Ce guide donne les grandes lignes. Votre situation est unique — Roger peut vous aider à voir comment ces outils s'intègrent concrètement dans votre dossier de financement.